International tax evasion, state purchases of confidential bank data and voluntary disclosures
Internationale Steuerhinterziehung ist für Steuerbehörden weltweit ein Problem. Der staatliche Erwerb von Bankdaten über mutmaßliche Steuerhinterzieher aus internationalen Steueroasen von Whistleblowern ist ein potenziell wirkungsvolles politisches Instrument, das Steuerbehörden eigenständig zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung einsetzen können. Die Steuerbehörden Nordrhein-Westfalens, das bevölkerungsreichste Bundesland Deutschlands, gehörte in der ersten Hälfte der 2010er-Jahre zu den aktivsten Käufern solcher vertraulicher Bankdaten weltweit. Mithilfe eines eigens zusammengestellten Datensatzes aus Presseberichten über Zeitpunkt und Inhalt von insgesamt zehn Datenankäufen aus der Schweiz – einem bedeutenden Offshore-Finanzzentrum und Steuerparadies – sowie zu monatlichen Selbstanzeigen internationaler Steuerhinterziehung unter der Beteiligung Schweizer Banken, untersuchen wir die Reaktion der Selbstanzeigen auf Nachrichten über solche Datenschaffungen im Zeitraum 2010 bis 2015. Unsere Ergebnisse zeigen, dass Medienberichte über neue Ankäufe von Whistleblower-Daten einen positiven, unmittelbaren und erheblichen Einfluss auf die Zahl der eingereichten Selbstanzeigen hatten. Verschiedene Robustheitsprüfungen und zusätzliche Analysen bestätigen dieses Ergebnis. In Nordrhein-Westfalen führten diese Käufe zu zusätzlichen Steuereinnahmen in Höhe von mehr als einer halben Milliarde Euro.
Bethmann, D. und M. Kvasnicka (2026), International tax evasion, state purchases of confidential bank data and voluntary disclosures. Journal of Comparative Economics, 54, 2, 526-536